财务必看！30个对账查账乱账清理高频问题全解答

  作为会计从业者，日常工作中难免会遇到各种账务处理难题。今天，我们整理了30个对账、查账及清理乱账的高频问题，并给出专业解答，助力大家高效解决工作中的“拦路虎”。

  ：根据行业特性和管理需求，从资产、负债、权益、收入、费用五大类入手，逐步细化。

  ：新企业期初数据为0；中途建账需盘点资产、负债，确定实际所收资本和未分配利润。

  ：适用于符合《中小企业划型标准规定》的小型、微型企业（除金融业、建筑业等特殊行业）。

  ：小企业会计准则核算更简单，税负相比来说较低；企业会计准则需严格遵循税法与准则差异。

  编制交接清单，列明待交接的资料（凭证、账簿、报表、印章、U盾、电子档案等）。

  ：每月固定时间（如5号前），客户提供原始凭证（发票、银行对账单、工资表等）。

  ：每月15号前完成增值税、附加税、个税等申报；季度申报企业所得税；年度汇算清缴。

  计算变更后的年折旧额：（固定资产原值 - 累计折旧 - 预计净残值）÷ 剩余折旧年限。

  ：单次不超过500元，可凭收款凭证（需注明收款公司名称、个人姓名及身份证号、支出项目、金额等）入账。

  例：发票金额1000元，实际支付950元，差额50元为对方给予的现金折扣。

  分录：借：库存商品 950 贷：银行存款 950（或借：库存商品 1000 贷：银行存款 950 营业外收入 50）。

  ：按实际支付金额入账，差额可冲减“应该支付的账款”或计入“营业外支出”（需对方开具红字发票）。

  例：申报表多交1元，账上补提1元：借：营业外支出 1 贷：应交税费——未交增值税 1。

  分录：借：应付职员薪酬——工资（差额） 贷：管理费用/销售费用等（差额）。

  分录：借：管理费用/销售费用等（差额） 贷：应付职员薪酬——工资（差额）。

  ：若为劳务派遣人员，工资由公司发放，社保由劳务派遣公司缴纳，需保留劳务派遣协议、发票等证明材料。

  ：总公司发放工资，分公司缴纳社保，需提供总分公司关系证明及员工实际在做的工作地点说明。

  ：企业所得税的税率5%（2024年政策：应纳税所得额≤300万，实际税率5%），股东为自然人，分红个税20%。

  分录：借：利润分配——应付股利 贷：其他应收款——股东 应交税费——应交个人所得税。

  ：股东借款超过1年未归还，且未用于公司制作经营，可能被视为分红，需缴纳个税。

  ：确认没办法回收的，作为坏账损失处理（需提供证明材料，如法院判决书、破产清算公告等）。

  ：单价较低（如低于5000元）或使用年数的限制短于1年，计入“管理费用——办公费”。

  ：单价较高（如高于5000元）且使用年数的限制超过1年，计入“固定资产”，按月计提折旧。

  ：根据《企业所得税法实施条例》，固定资产是指有效期超过12个月的非货币性资产。

  ：通过“以前年度损益调整”科目处理（影响利润的），或直接调整相关科目（不影响利润的）。

  以前年度多计提折旧：借：累计折旧 贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润。

  若费用金额较大，需追溯调整去年损益（通过“以前年度损益调整”科目），并申请退税或抵税。

  借：以前年度损益调整（或相关成本费用科目） 贷：应交税费——增值税检查调整。

  ：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——城建税/教育费附加；借：应交税费——城建税/教育费附加 贷：银行存款。

  企业所得税：按业务招待费标准扣除（发生额的60%与当年出售的收益的5‰孰低）。

  写在最后：账务处理是一项严谨的工作，遇上问题时需结合税法规定和企业真实的情况综合判断。希望以上解答能为大家提供帮助，如有疑问，欢迎大家留言交流！

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